会计核算系统的建立

 

会计核算
履行会计监督职能?

使用者是谁?
会计主体是谁?
编制会计分录

发生额试算评审
余额试算平衡

 

会计账务处理——基金销售业务

一、投资者资金存入或易宝交易款到账
借:银行存款——销售归集总账户—监管银行
贷:预收账款

二、认购业务
1、认购确认成功
借:预收账款
贷:应付认购款—注册登记机构—基金产品

2、认购资金划转给注册登记机构
借:应付认购款—注册登记机构—基金产品
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

3、认购确认失败
借:预收账款
贷:其它应付款—应付认购退款

4、认购退款划转给投资人结算账户
借:其它应付款—应付认购退款
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

5、 认购成立失败
借:应收认购退款—注册登记机构—基金产品
贷:应付认购退款

6、收到注册登记机构划转的认购退款及相应利息
借:银行存款——销售归集总账户—监管银行
贷:应收认购退款—注册登记机构—基金产品

7、认购退款及相应利息划转给投资人结算账户
借:应付认购退款
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

三、申购业务
1、申购确认成功
借:预收账款
贷:应付申购款—注册登记机构—基金产品
应付手续费—申购费—基金公司—基金产品

2、申购资金划转给注册登记机构
借:应付申购款—注册登记机构—基金产品
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

3、每月将扣划的申购费划转给公司基本账户
借:应付手续费—申购费—基金公司—基金产品
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

4、申购确认失败
借:预收账款
贷:其它应付款—应付申购退款

5、申购退款划转给投资人结算账户
借:其它应付款—应付申购退款
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

四、赎回业务
1、赎回确认
借:应收赎回款—注册登记机构—基金产品
贷:应付赎回款

2、收到注册登记机构划转的赎回资金
借:银行存款——销售归集总账户—监管银行
贷:应收赎回款—注册登记机构—基金产品

3、赎回资金划转至投资人结算账户
借:应付赎回款
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

五、分红业务
1、分红确认
借:应收分红款—注册登记机构—基金产品
贷:应付分红款

2、收到注册登记机构划转的现金分红资金
借:银行存款——销售归集总账户—监管银行
贷:应收分红款—注册登记机构—基金产品

3、 分红资金划转至投资人结算账户

借:应付分红款
贷:银行存款——销售归集总账户—监管银行

会计账务处理——第三方支付业务

【实例】
用户通过银行卡向百度钱包余额充值100元。
资产类账户
借:银行账户 100
负债类账户
贷:用户账户 100

【实例】
用户使用钱包余额购买20元的外卖。
负债账户
借:用户账户 20
负债类账户
贷:商户账户 20

【实例】
商户提现20元。

负债类账户
借:商户账户 20

资产类账户
贷:银行账户 20

借贷复式记账
.记账符号
借:资产类账户增加,负债类账户减少
贷:资产类账户减少,负债类账户增加
.记账规则
有借必有贷,借贷必相等;
资产=负债+所有者权益
记账操作(更新t_accounts)
.资产类账户
期末余额=期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额
.负债类账户
期末余额=期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额

 

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第6章 终守得云开

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个人保险体系概述

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